Министерство финансов Российской Федерации подготовило пакет поправок в налоговое законодательство, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса в условиях налоговой реформы. Инициативы предусматривают временные послабления по НДС, расширение возможностей для применения специальных режимов и корректировку условий предоставления льгот.

Согласно предложениям ведомства, предприятия общественного питания, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему (ПСН) и ставшие плательщиками НДС с 2026 года, смогут получить временное освобождение от уплаты налога с 1 апреля до конца года. Для этого планируется отменить требование о соответствии средней заработной платы сотрудников региональному уровню.

Предприниматели, утратившие с текущего года право на применение ПСН, смогут заявить к вычету суммы НДС по товарам, работам, услугам и имуществу, приобретенным, но не использованным в рамках патентной системы. Мера призвана частично компенсировать затраты при переходе на иной налоговый режим.

Компании на УСН, которые стали плательщиками НДС, получат право уменьшать налоговую базу по УСН на сумму уплаченного НДС по авансам, полученным до возникновения обязанности по уплате налога. Это позволит исключить риск двойного налогообложения одних и тех же доходов.

Кроме того, при расчете дохода за 2025 год для проверки лимита в 60 млн рублей проценты по банковским вкладам и остатки на счетах учитываться не будут. Аналогичный порядок предусмотрен для индивидуальных предпринимателей, утративших в 2026 году право на применение ПСН.

Также предлагается предоставить предпринимателям возможность изменить налоговый режим. В частности, если в 2025 году бизнес совмещал ПСН с общей системой налогообложения и его доход превысил 20 млн рублей, перейти на УСН можно будет с начала 2026 года при условии уведомления налогового органа до 25 апреля. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, смогут до этой же даты изменить объект налогообложения по упрощенной системе.

Отдельные изменения касаются страховых взносов. Для производителей из числа субъектов МСП отменяется требование о том, чтобы не менее 70% дохода приходилось на основной вид деятельности для применения пониженных тарифов. При расчете доли доходов будет учитываться совокупная выручка от основных и дополнительных видов деятельности, включенных в утвержденный правительством перечень.

В ведомстве рассчитывают, что предложенные меры позволят бизнесу более гибко адаптироваться к новым условиям налогообложения и снизят финансовую нагрузку в переходный период.